Koszty uzyskania przychodów z tytułu praw autorskich dotyczą osób, pracujących zarówno w oparciu o umowę o pracę, jak i tych, zatrudnionych na bazie umowy zlecenia i umowy o dzieło. Są one stosowane także w przypadku pracowników, którzy otrzymują wynagrodzenie, związane z przeniesieniem praw autorskich. Jak skorzystać z takiego odliczenia? Najważniejsze informacje na ten temat zebraliśmy w naszym artykule.
Co to jest 50% KUP?
50% KUP to nic innego, jak rozwiązanie podatkowe. Dzięki niemu osoby, które uzyskują dochód z praw autorskich, mogą obniżyć podstawę opodatkowania. To z kolei przekłada się m.in. na:
- niższą stawkę podatku dochodowego,
- wyższą pensję, otrzymywaną po odliczeniu wszystkich składek i podatków.
50% kosztów uzyskania przychodu można wprowadzić do różnego rodzaju umów. Jeśli zainteresowało Cię to zagadnienie i chcesz dowiedzieć się o nim więcej, przeczytaj artykuł „50% KUP w umowach – jak legalnie płacić niższy podatek dzięki pracy twórczej?”, w którym znajdziesz wszystkie niezbędne informacje. Warto zapoznać się z nim zwłaszcza wówczas, gdy pracujesz twórczo i chcesz legalnie obniżyć wysokość odprowadzanego podatku.
Jakie warunki trzeba spełnić, by zastosować 50% KUP?
Wprowadzenie rozwiązania podatkowego, polegającego na możliwości zastosowania 50% KUP, to – wbrew pozorom – skomplikowane zadanie. Jego realizacja wymaga bowiem spełnienia ściśle określonych warunków. Pracownik chcący skorzystać z takiego rozwiązania musi bowiem:
- posiadać prawa autorskie do tworzonych treści, które przenoszone są na jego pracodawcę,
- mieć wydzielone w umowie wynagrodzenie, do którego będą stosowane 50% KUP – niezależnie od innych składników otrzymywanej pensji.
Wydzielone wynagrodzenie za pracę twórczą musi być jasno określone, np. w umowie czy w aneksie do niej. Na pracodawcy spoczywa z kolei obowiązek prowadzenia dokumentacji utworów, stworzonych przez pracownika.
50% KUP w praktyce – jakie błędy popełniane są najczęściej?
Choć 50% KUP to rozwiązanie, o którym mówi się coraz głośniej, wiele osób nadal nie potrafi prawidłowo z niego korzystać. Wśród najczęściej popełnianych błędów – wymienia się tutaj:
- brak wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą,
- brak odpowiedniej dokumentacji utworów, tworzonych przez pracownika.
Aby dobrze zastosować ulgę w praktyce, warto pozostawać na bieżąco z aktualnymi przepisami. Pomocny będzie w tym z pewnością blog, który znajdziesz pod adresem www.mecenasbogna.com/blog, gdzie znajdziesz również praktyczne artykuły m.in. o prawie cywilnym, nieruchomościach czy nowych zagadnieniach, takich jak bezpieczne przekazanie fanpage’a na Facebooku. To cenne źródło praktycznych porad, z których warto korzystać, by uniknąć przykrych konsekwencji popełnianych błędów.
Komu przysługuje KUP 50%?
Podatników, upoważnionych do korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodu, dzieli się na dwie podstawowe grupy. Będą to:
- twórcy, którzy posiadają prawa autorskie – czyli tacy, którzy tworzą teksty, utwory muzyczne, projekty graficzne, programy i aplikacje. Do tej grupy zalicza się także nauczycieli akademickich i osoby, prowadzące działalność badawczo-rozwojową, jeśli tworzą one oryginalne utwory, objęte prawami autorskimi,
- artyści i wykonawcy – aktorzy, lektorzy i muzycy, w przypadku których wykonanie utworu zyskuje indywidualny, twórczy charakter.
Kto jeszcze może skorzystać z KUP 50%?
Z 50% kosztów uzyskania przychodu mogą skorzystać również twórcy praw własności przemysłowej. Pod tą nazwą kryją się osoby, które tworzą wzory przemysłowe i użytkowe, znaki towarowe i wynalazki, pobierając opłatę za:
- przeniesienie prawa własności do stworzonych dóbr,
- licencję – pod warunkiem, że jest to pierwsza licencja, która zawarta została z pierwszą firmą czy instytucją. Dotyczy to jednak wyłącznie licencji w pierwszym roku jej trwania.
Ile wynosi limit kosztów autorskich?
Warto pamiętać jednak, że istnieje również limit kwoty, do której można stosować 50% koszty uzyskania przychodu. Jak się bowiem okazuje, maksymalna suma takich kosztów nie może przekroczyć kwoty 120 000 zł w ciągu roku podatkowego. Osiągnięcie tego pułapu przez podatnika blokuje możliwość dalszego odliczania 50% KUP. Dotyczy to także sytuacji, w których będzie on zawierał nowe umowy, kontynuując w ten sposób swoją pracę twórczą. Należy podkreślić też, że wyczerpanie limitu oznacza, iż podatnik traci prawo do standardowych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%.
Kto pilnuje limitu 50% KUP?
Odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od konkretnego przypadku. Jeśli bowiem pracownik zatrudniony jest wyłącznie w jednej firmie, otrzymując w niej honorarium autorskie, to właśnie pracodawca pilnuje, by limit 120 000 zł rocznie nie został przekroczony. Sytuacja zmienia się jednak, gdy dana osoba współpracuje z wieloma zleceniodawcami. Wówczas to właśnie ona musi dopilnować, by limit nie został przekroczony, a pracodawcy nie są zobowiązani do pozyskiwania informacji o innych źródłach dochodu.
Czy podatnik może zrezygnować z 50% KUP?
Zgodnie z przepisami, podatnik może zrezygnować z korzystania z 50% KUP. Aby to zrobić, musi on poinformować o swojej decyzji zleceniodawcę lub pracodawcę. Można to zrobić przy pomocy:
- formularza PIT-2,
- drogą e-mailową,
- przez system kadrowo-płacowy.
Złożenie takiego oświadczenia skutkuje naliczaniem podatku z zastosowaniem standardowych 20% kosztów. Co ważne, oświadczenie o rezygnacji z 50% KUP należy składać na początku każdego nowego roku. Warto zdecydować się na taki krok, gdy istnieje ryzyko przekroczenia limitu, co pozwoli uniknąć niedopłaty podatku i konieczności uregulowania zobowiązań.
